Na Europa há IVA - nos EUA Sales tax
Na Europa, as empresas pertencentes à cadeia produtiva respondem pelo IVA pago pelo consumidor ao Estado proporcionalmente ao seu valor agregado. Já o Sales tax americano é cobrado integralmente pela empresa que realizou a venda ao consumidor. O Sales tax é pago às operadoras locais, não ao estado.
O imposto sobre valor agregado (IVA) originário da Europa é diferente do Sales tax usado nos EUA. No entanto, ambos são impostos em que o consumidor é o pagador, ou seja, são impostos sobre o consumo. O uso do imposto sobre valor agregado se espalhou amplamente pelo mundo, sendo a exceção mais significativa os EUA e seu Sales tax.
No sistema do IVA, o IVA pago pelo consumidor é pago ao Estado pelas empresas envolvidas na cadeia produtiva. Cada empresa paga ou paga imposto ao estado sobre seu próprio valor agregado.
Se a empresa comprou produtos e serviços para o fabrico dos seus produtos por, digamos, 100€ e vende os produtos por 300€, o valor acrescentado é de 200€ e assim o imposto sobre o valor acrescentado a pagar é calculado sobre estes 200€.
Já no Sales tax norte-americano, a empresa que vendeu o produto ao consumidor responde integralmente pelo imposto às entidades que o arrecadam.
EUA Sales tax é um imposto local. O Sales tax, portanto, não é arrecadado pelo governo federal, mas por atores locais, como estados, municípios, cidades e municípios e outros atores locais, cada um dos quais também com alíquotas diferentes.
O IVA não se enquadra no sistema dos EUA
A introdução de um sistema de imposto sobre valor agregado nos Estados Unidos exigiria que o governo federal começasse a assumir a responsabilidade pela arrecadação do imposto, o que dificilmente é politicamente possível lá. O IVA não pode ser introduzido diretamente aos atuais operadores locais devido ao fato de que as empresas da cadeia produtiva estão localizadas em lugares diferentes: cidades, municípios, estados, onde também são aplicadas alíquotas diferenciadas. A título de curiosidade, refira-se que Maryland ainda tem o seu próprio cálculo de percentagens!
O certificado de revenda isenta você de Sales tax
Quando uma empresa compra produtos ou serviços de outra empresa nos Estados Unidos para revendê-los, ela deve fornecer à outra empresa um certificado de revenda e, portanto, a outra empresa fica isenta de pagar Sales tax.
Nos Estados Unidos, Sales tax não está em uso em todos os estados. Esses estados incluem Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon.
As diferenças descrevem lutas políticas
Olhando para as fotos no início deste artigo, o imposto sobre valor agregado parece um sistema mais complicado do que o Sales tax. No entanto, os fortes níveis locais dos Estados Unidos com diferentes alíquotas de impostos para produtos e serviços, vários impostos e certificados de revenda tornam o sistema mais complexo. O IVA europeu também não é simples. Nos estados europeus existem diferentes taxas de imposto, diferentes taxas de imposto aplicam-se a diferentes produtos e alguns produtos e operadores estão excluídos do IVA.
A luta política pela distribuição da riqueza pode ser vista tanto entre os sistemas europeu e americano quanto dentro deles.
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Fontes e informações adicionais:
What is the difference between sales tax and VAT?
What is Use Tax?
Publicados: 13.12.2022
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