Muitos dos impostos de hoje já estavam em uso na Antiguidade. A decisão sobre tributação passou de autocratas para parlamentos e o nível de tributação aumentou. Antigamente, os impostos eram usados para travar guerras, hoje os impostos são usados para manter os estados de bem-estar.
Culturas anteriores coletavam impostos significativamente menos do que a situação atual. Na Grécia e Roma antigas, os direitos alfandegários eram uma das primeiras formas de tributação. Administrativamente, a introdução de tais impostos externos foi mais fácil do que os impostos internos.
Um monte de diferentes formas de tributação passou a ser usado pelos romanos. Estes incluíram imposto sobre a terra, imposto sobre a vida, imposto sobre herança e impostos sobre o consumo. Entre os impostos indiretos, deve-se mencionar o imposto geral sobre vendas (centesima rerum venalium) imposto por Júlio César. Este imposto sobre vendas foi de 1%.
Também os atores locais desempenharam um papel na cobrança de impostos. Estes pagavam ao estado uma quantia fixa ou alguma porcentagem dos impostos que arrecadavam. Júlio César pôs fim a isso e, em seu tempo, os impostos eram recolhidos pelos funcionários do estado. A cobrança de impostos pelos habitantes locais, no entanto, desempenhou um papel importante em tempos posteriores. O governo central mais fraco conseguiu reunir recursos com a ajuda dos habitantes locais. Por outro lado, isso levou à situação difícil do povo em tempos difíceis, quando além do governante, os "chefes" locais conseguiram aumentar a carga tributária de forma bastante arbitrária.
As primeiras raízes da tributação são parcialmente bélicas. Impostos foram coletados de territórios conquistados. O recrutamento pode ser considerado uma forma de tributação. A tributação tem sido um facilitador das aspirações de poder dos governantes. A visão da taxa de imposto mais moderada das culturas anteriores pode mudar se o recrutamento de militares for contabilizado como carga tributária. O nível de tributação aumentou consideravelmente durante a guerra. Por outro lado, as fronteiras do estado foram protegidas e a ordem foi mantida por meio de impostos. Nos anos magros, a ajuda foi oferecida aos necessitados.
Na Europa medieval e moderna, havia muitos conflitos mútuos e guerras. Isso exigiu recursos e obrigou os governantes a negociar com as elites locais a organização da tributação. Os governantes tiveram que criar sistemas de negociação para criar uma tributação equilibrada e justa. Isso permitiu um forte desenvolvimento da vida econômica. Os Estados também começaram a contrair dívidas, inicialmente para financiar suas campanhas militares. Com o tempo, esse empréstimo criou interdependência financeira e desenvolveu ainda mais os sistemas de contrato da sociedade.
O desequilíbrio da tributação tem causado grandes transtornos. Por exemplo, a Revolução Francesa de 1789 deveu-se em grande parte à injustiça da tributação. Além disso, quando as colônias americanas se separaram da Grã-Bretanha, uma das razões foram os impostos injustos pagos à metrópole.
Por outro lado, as guerras causaram grandes transtornos na tributação. No início do século XX, os 10% mais ricos da Europa Ocidental controlavam 90% da riqueza. Com a inflação e outras destruições, as guerras destruíram mais a riqueza dos mais ricos. O estado de bem-estar criado na Europa Ocidental após as guerras foi financiado por impostos. Depois que o imposto de renda da Segunda Guerra Mundial começou a ser cobrado com base em uma base tributária maior, o imposto sobre valor agregado foi introduzido e mais pessoas passaram a ser tributadas. A tributação da renda foi alterada para progressiva, ou seja, os mais ricos são obrigados a contribuir mais do que os pobres. Isso pode ser pensado como uma consequência justa dos sacrifícios das pessoas mais pobres na forma de esforço de guerra e serviço militar. Na década de 1980, os 10% mais ricos controlavam apenas 60% da riqueza. Essa tendência de equalização da riqueza mudou novamente na direção oposta nas últimas décadas.
Hoje, o nível de tributação é significativamente maior. Os impostos são arrecadados na forma de dinheiro e não mais como mercadorias diferentes. A decisão sobre os impostos é feita parlamentarmente, não unilateralmente. A arrecadação de impostos é feita pelo funcionalismo público e não é terceirizada para os "caras" locais. O foco da tributação também mudou mais na direção dos impostos sobre o consumo, como o imposto sobre valor agregado ou o imposto sobre vendas, e a importância da tributação pessoal também aumentou. No final do século 20, houve uma mudança do imposto sobre o volume de negócios para o imposto sobre o valor agregado. O imposto sobre valor agregado enfrentou recentemente desafios devido ao crescimento da internacionalidade e das compras online, bem como da digitalização.
Nos países desenvolvidos, a tributação é mais focada na tributação pessoal, imposto sobre valor agregado e pagamentos de seguridade social. Nos países em desenvolvimento, a tributação é mais focada na tributação das empresas. Claro, os impostos também são cobrados significativamente mais nos países desenvolvidos.
A alta tributação é um dos pré-requisitos de um estado de bem-estar. O imposto sobre valor agregado, em particular, tem sido considerado, pelo menos em teoria, um coletor de impostos muito eficaz.
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Fontes e informações adicionais:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Publicados: 12.12.2022
Na Europa há IVA - nos EUA Sales tax
Na Europa, as empresas pertencentes à cadeia produtiva respondem pelo IVA pago pelo consumidor ao Estado proporcionalmente ao seu valor agregado. Já o Sales tax americano é cobrado integralmente pela empresa que realizou a venda ao consumidor. O Sales tax é pago às operadoras locais, não ao estado.